AZN = 54.47 RUB
USD = 92.59 RUB
EUR = 100.27 RUB
Новости дня

Азербайджан вводит "умные налоги"

Александр Караваев, политолог
16.08.2016 13:33


Aleksandr-Karavaev.jpg

Первый практический результат налоговой реформы, по сути полностью переводящий страну на западные стандарты обложения - повышение позиций Азербайджана в международных рейтингах бизнес-привлекательности.

Кстати говоря, некоторые меры из 21 направления налоговой реформы Алиева, только вводятся в России или вообще, пока не известны. Например введение механизмов, аналогичному западному "advance tax ruling". Смысл их в том, что организации и компании в отношении которых проводится налоговый мониторинг, вправе получать мотивированное мнение налогового органа, не только в отношении уже совершенных, но и планируемых хозяйственных операций, на основании которого организация выстроит совой налоговый план. Грубо говоря - бизнес обращается к государству "мы планируем то-то и то-то, и заплатим вам столько то". В России такое правило водится практически одновременно с Азербайджаном - с июля этого года. По сути, эти и другие меры призваны как повысить привлекательность налогового мониторинга для крупного бизнеса, так и продемонстрировать инвесторам наличие в налоговом законодательстве Азербайджана современных инструментов.

Согласно рейтингу Doing Business Азербайджан занимает 63 положение. При этом, наиболее качественные показатели достигнуты в позиции "регистрация предприятий" - седьмое место в общемировом рейтинге. В среднем, в Азербайджане сейчас необходимо совершить две процедуры в течении трех дней для начала бизнеса, (для сравнения: в странах ОЭСР почти пять процедур за восемь дней). Что касается налогов, положение не столь заметное - 33 место. Проблема в том, что суммарная налоговая ставка показывающая размер налогов и обязательных отчислений, которые должно уплачивать азербайджанское предприятие на второй год работы (доля от ее коммерческой прибыли) не демонстрирует тенденции к снижению. Как собственно и в России. Однако, суммарные позиции в рейтинге можно подтянуть по другим показателям, допустим регулируя в лучшую сторону процедуру торговли (экспортно-импортных операций, затраты на декларирование и размеры пошлин). Здесь мы вступаем в плоскость таможенных реформ, которые также осуществляются параллельно и были начаты Алиевым еще весной.

Первого марта вступил в силу указ президента «О дополнительных мерах поощрения ненефтяного экспорта в 2016-2020 годах». Собственно, он был призван в кратчайшие сроки ощутимо увеличить объемы экспорта местной промышленной и аграрной продукции. Мартовский указ вводил в Азербайджане механизм экспортного субсидирования ненефтяного сектора. В частности, предпринимателям, занятым вывозом продукции местного производства, теперь будут выплачиваться субсидии за счет госбюджета. При определении их объема будет учитываться доля местных компонентов в удельном весе произведенного в стране продукта. Базовая сумма экспортного поощрения составит 3% от таможенной стоимости в декларации и фактически экспортированного товара.

К концу лета Кабинет министров подготовит правила выплаты поощрения, список товарной номенклатуры, на которую будет распространяться поощрение, а также коэффициенты, которые будут применяться к базовой сумме в зависимости от вида товаров. В бюджете 2016 года и в последующие четыре года резервируют необходимые для выплаты субсидий объем средств. А механизм экспортного субсидирования будет действовать до конца 2020 года.

Таким образом, налоговую реформу нужно рассматривать в комплексе остальных мер, направленных на упорядочивание фискальной деятельности, адресным и точечным определении субъектов субсидий и господдержки.

Отсюда второй практически результат налоговой реформы - упрощение системы налогообложения, ее автоматизация, снижение до минимума количества проверок, должны стимулировать национальный и внешний бизнес увеличивать инвестиции в действующие предприятия, создавать новые.

Следующий важный момент - алиевская реформа укрепляет структурные позиции налоговой системы в общем балансе прибылей государства.

Согласно бюджету 2016 года доля налоговых поступлений в совокупной структуре доходов Азербайджана достигнет 45%, увеличившись на 9% относительно 2015 года.

Так было запланировано. Несмотря на девальвацию маната и серьезное сокращение доходных частей бюджета (падение трансфертов из Государственного нефтяного фонда (ГНФАР), и от остальных поступлений, связанных с нефтяным сектором, налоговые поступления от других отраслей экономики сократились не столь значительно. В первом полугодии 2016 года Министерство налогов Азербайджана на 54,92% выполнило прогноз отчислений в госбюджет Азербайджана от запланированного объема на весь 2016 год (7 млрд. манатов). Если раньше, в 2000-е в эпоху сырьевого бума экономика стран росла на нефтегазовых пузырях, теперь ее переводят на реальные рельсы, где источником доходов страны должны становиться прежде всего - таможенные пошли и налоговые ставки. Другое дело, что и нефтегазовые доходы по-прежнему будут занимать ведущее место драйверов инфраструктурного развития.

В чем еще принципиальная новизна реформы?

Одно из главных её положений дифференцированный налог на добавленную стоимость (НДС в Азербайджане составляет 18%). Будет определен список товаров (работ, услуг), ставки НДС по которым будут изменены ставки. Для стимулирования малого и среднего предпринимательства, развития конкуренции в розничной сети и оптимизации налоговой нагрузки на розничную торговлю, будут внесены поправки в законодательство, по которым базой для начисления НДС будет считаться разница между ценами грузоотправителя и продажной ценой (торговая наценка). Параллельно будут установлены четкие критерии различия между оптовой и розничной торговлей. С января в Азербайджане действует новая ставка "упрощенного налога" - 6%, она взымается с годового оборота 200 тысяч манат. Для тех, кто держит ресторан, кафе, и прочие заведения - 8% от оборота.

Еще одно важнейшее нововведение реформы - будет установлена граница между производителями и переработчиками сельскохозяйственной продукции с тем, чтобы уточнить объём субсидий, предоставляемых производителям.

Вопрос принципиально важен с двух точек зрения. Во-первых, точное знание объёма субсидий необходимо Азербайджану в процессе ведения переговоров о полноправном членстве во Всемирной торговой организации. Во-вторых, у ряда производителей сельскохозяйственной продукции (мясное животноводство и птицеводства) регулярно возникают дискуссии с налоговыми органами, которые относят их к переработчикам и отказывают в доступе к налоговым льготам. Теперь вопрос попытаются решить принципиально.

Нужно признать - налоги в Азербайджане не уменьшатся. Возможно частично снизятся подоходные налоги физических лиц, будет адресно прописан диапазон ставок налога на прибыль юридических лиц и на добавленную стоимость (НДС) для малых и средних предпринимателей, занятых в сфере производства. Налоги станут более умными и адресными. Баку решает сложную дилемму - в условиях падения нефтяного сектора нагрузка на другие сферы экономики не должна удушающе возрастать, но при этом "собираемость" налогов должна быть стабильная. Реформа стремится, чтобы отношение азербайджанских граждан и крупного бизнеса к налогам было не как к вынужденной повинности, а как к необходимому гражданскому долгу, от которого получаешь определенное удовлетворение - "я плачу налоги и получаю качество госуправления". Развитая система электронного правительства, механизмы единого окна, широко внедряемые в Азербайджане на разном уровне, как раз направленны на то, чтобы взрастить и укрепить такое отношение к институтам государства. На этом отношении предстоит построить новый социальный контракт власти и общества, учитывая, что граница правления Ильхама Алиева, после проведения конституционных реформ, отодвигается в будущее.